Наша организация применяет УСН (доходы минус расходы). После расторжение договора поставки наши покупатели продолжали перечислять денежные средства на наш расчетный счет еще в течение последующих двух месяцев после даты расторжения договоров.
Как мне поступить в данном случае: сразу включать их как доходы или можно не учитывать в налоговом учете?
Ответ:
В силу п. 1 ст. 346.15 НК РФ доходами при применении упрощенной системы налогообложения признаются доходы от реализации и внереализационные доходы, которые определяются согласно ст. ст. 249 и 250 НК РФ соответственно.
полный ответ..
Ответ:
В силу п. 1 ст. 346.15 НК РФ доходами при применении упрощенной системы налогообложения признаются доходы от реализации и внереализационные доходы, которые определяются согласно ст. ст. 249 и 250 НК РФ соответственно.
Согласно Письму от 31.08.2006 N 18-11/3/76605@ УФНС России по г. Москве ошибочно перечисленные денежные средства не являются доходом от реализации или внереализационным доходом, поэтому указанные суммы не учитываются в качестве доходов.
Таким образом, ошибочно поступившие на расчетный счет денежные средства, которые впоследствии возвращены контрагенту, не учитываются в составе доходов при применении УСН
свернуть..
В 2010 г. в код тарифа 05 УСЕН входили упрощенная система и единый налог.
В соответствии с законом № 432-ФЗ от 28.12.2010 г. установлен пониженный тариф страховых взносов в ПФР для плательщиков УСН, основным видом деятельности которых, в том числе, является швейное производство (ОКВЭД 18.2)
Имеет ли право на применение пониженного тарифа ИП с данным ОКВЭДом, применяющий систему налогообложения ЕНВД?
Ответ:
Минфин России в Письме от 24.06.2011 N 03-11-06/2/97 указал, что условием уплаты страховых взносов по пониженным тарифам является применение УСН в отношении основного вида деятельности.
полный ответ..
Ответ:
Минфин России в Письме от 24.06.2011 N 03-11-06/2/97 указал, что условием уплаты страховых взносов по пониженным тарифам является применение УСН в отношении основного вида деятельности. Соответственно, если такая деятельность переведена на ЕНВД, правом на льготные тарифы воспользоваться невозможно.
свернуть..
Наша организация является плательщиком НДС. В четвертом квартале 2011г. исчислен НДС к вычету более 4 млн. руб. за счет закупки товаров для перепродажи в 2012 г.
Можем ли мы регистрировать счета-фактуры датированные 2011 г., но полученные уже в 2012 г. (почтовые конверты с датами имеются), если накладные подписаны 2011 годом?
Ответ:
Согласно Письму Минфина России от 02.04.2009 N 03-07-09/18) суммы НДС, предъявленные поставщиками принятых на учет товаров, подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором от поставщиков получен счет-фактура.
полный ответ..
Ответ:
Согласно Письму Минфина России от 02.04.2009 N 03-07-09/18) суммы НДС, предъявленные поставщиками принятых на учет товаров, подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором от поставщиков получен счет-фактура.
В соответствии с Письмом УФНС России по г. Москве от 03.08.2009 N 16-15/79275 для обоснования вычета при получении счета-фактуры (акта выполненных работ, оказанных услуг) необходим документ, подтверждающий дату получения данных документов, например журнал учета входящей корреспонденции, в случае, если они были направлены поставщиком товаров (работ, услуг) по почте. Подтверждением даты получения счета-фактуры (акта выполненных работ, оказанных услуг), направленного поставщиком товаров (работ, услуг) по почте, является конверт с проставленным на нем штемпелем почтового отделения, через которое получен счет-фактура (акт выполненных работ, оказанных услуг).
Таким образом, при наличии подтверждающих документов о получении счетов-фактур, датированных 2011 годом, организация вправе регистрировать вышеуказанные документы в 2012 году.
свернуть..
ООО, работающее на общепринятой системе налогообложения, приобрело в лизинг основные средства. Данные основные средства стоят на балансе лизингополучателя. Согласно договору лизинга лизингодателем ежемесячно выставляются счета-фактуры по начисленным лизинговым обязательствам. Оплата лизинговых платежей производится с отсрочкой (т.е. гораздо позже, чем выставлена счет-фактура).
В какой момент необходимо предъявить НДС к вычету: в момент выставления счета-фактуры на начисленные лизинговые услуги, либо в момент оплаты лизинговых платежей?
Ответ:
Согласно п. 1 ст. 172 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ вычеты налога на добавленную стоимость производятся налогоплательщиками на основании счетов-фактур,
полный ответ..
Ответ:
Согласно п. 1 ст. 172 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ вычеты налога на добавленную стоимость производятся налогоплательщиками на основании счетов-фактур, полученных от продавцов товаров (работ, услуг), либо документов, подтверждающих факт уплаты сумм налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) при соблюдении условий, предусмотренных п. 2 ст. 171 Кодекса и п. 1 ст. 172 Кодекса.
В связи с изложенным по лизинговым платежам на основании счетов-фактур, получаемых от лизингодателя, суммы налога на добавленную стоимость принимаются к вычету независимо от момента оплаты лизинговых платежей.
свернуть..
Реализуемая продукция нашим предприятием НДС не облагается. Закупаются материалы и отправляются на склад. По состоянию на конец квартала материалы находятся на складе.
Как учитывать НДС по материалам, находящимся на складе на конец квартала? Может ли он быть списан в уменьшение налогооблагаемой прибыли?
Ответ:
Согласно п.п. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров, учитываются в стоимости таких товаров в случае приобретения товаров
полный ответ..
Ответ:
Согласно п.п. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров, учитываются в стоимости таких товаров в случае приобретения товаров, используемых для операций по производству или реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения).
Таким образом, по материалам, находящимся на складе, сумма НДС учитывается в стоимости материалов и на конец квартала не может быть списан в уменьшение налогооблагаемой прибыли
свернуть..
Наша организация находится на УСН. В 2012 году организации находящиеся на УСН платят страховые взносы в размере 20 %, отчисляя все 20 % в Пенсионный фонд РФ.
Каким образом и за чей счет будет производится выплата по больничным листам, если мы не платим взносы в ФСС?
Ответ:
Работники организаций, применяющих специальные налоговые режимы, подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности на основании нормы п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"
полный ответ..
Ответ:
Работники организаций, применяющих специальные налоговые режимы, подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности на основании нормы п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности в соответствии с настоящим Федеральным законом, являются застрахованными лицами. Согласно п. 4 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ застрахованные лица имеют право на получение страхового обеспечения при соблюдении условий, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Таким образом, выплаты по больничным листам должны производиться за счёт ФСС.
свернуть..
Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив имеет основной вид деятельности — получение и выдача займов. Учет доходов и расходов, согласно учетной политике, ведется методом начисления, т.е. все начисленные проценты по займам полученным и выданным учитываются как внереализационные доходы и внереализационные расходы, соответственно, не зависимо от того уплачены эти проценты или нет.
Если кооператив перейдет на учет доходов и расходов по оплате, каким образом нужно будет определять налогооблагаемую базу? Например, кооперативом был выдан займ заемщику в 3-м квартале 2010г., проценты за 3-й квартал были начислены тоже в 3-м квартале 2010г., уплачены во 2-м квартале 2011г. Можно ли, проценты, которые были начислены в 2010г., но уплачены в 2011г. включать во внереализационный доход в 2011г.? А как быть с процентами, которые уплачены после истечения срока договора и погашения основного долга? Тоже самое и с процентами по займам, полученным: в какой период следует относить на внереализационный расход, если они начислены в одном отчетном периоде, а уплачены в другом?
Ответ:
Организации, применяющие кассовый метод, датой получения дохода признают: - день поступления средств на счета в банках, в кассу организации; - день поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав; - день погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом (п. 2 ст. 273 НК РФ).
полный ответ..
Ответ:
Организации, применяющие кассовый метод, датой получения дохода признают: - день поступления средств на счета в банках, в кассу организации; - день поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав; - день погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом (п. 2 ст. 273 НК РФ). Налоговый кодекс РФ (ст. 271) устанавливает, что налогоплательщики, применяющие метод начисления, признают доходы в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств. Одни и те же доходы не следует учитывать дважды в соответствии с последним абзацем п. 3 ст. 248 НК РФ. Поэтому если организация уже учла какие-то поступления в составе доходов, то повторно она учитывать их не должна.
Таким образом, проценты, начисленные в III квартале 2010 года, должны быть учтены в налогооблагаемой базе 2010 года, а не во II квартале 2011 года. У налогоплательщиков, определяющих доходы и расходы методом начисления, в соответствии с п. 8 ст. 272, абз. 2 п. 4 ст. 328 НК РФ внереализационные расходы в виде процентов по займам (в пределах, определенных в соответствии со ст. 269 НК РФ) отражаются в налоговом учете на конец месяца вне зависимости от даты выплаты денежных средств заимодавцу. Таким образом, проценты начисленные учитываются в налогооблагаемой базе 2010 года.
свернуть..
Наша организация оплатила и купила сервер, продавец выписал счет-фактуру на товар и выписал счет-фактуру отдельно на установку гарантии на сервер. Мы должны удорожить сервер или гарантию отнести к расходам будущих периодов на 97 счет?
Ответ:
Правила формирования первоначальной стоимости для целей бухгалтерского учета закреплены в п. 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств".
полный ответ..
Ответ:
Правила формирования первоначальной стоимости для целей бухгалтерского учета закреплены в п. 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств". Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также суммы, уплачиваемые за доставку объекта и приведение его в состояние, пригодное для использования; суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам; суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств; таможенные пошлины и таможенные сборы; невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств; вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.
Таким образом, расходы на установку гарантии на сервер следует рассматривать как дополнительные услуги при эксплуатации основного средства и учитывать на счёте 97 “Расходы будущих периодов”.
свернуть..
Мы применяем УСН (доходы-расходы). Акт выполненных работ от поставщика от октября 2010 года на общую сумму 113280 руб. Мы начали рассчитываться в 2011 году в 3 этапа. Частично оплатили в январе, августе и окончательный расчет произвели в ноябре 2011 года по 37760 руб.
Как и когда в нашем случае учитывать расходы?
Ответ:
"Упрощенцы" признают в расходах свои затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
полный ответ..
Ответ:
"Упрощенцы" признают в расходах свои затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства их приобретателя перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Таким образом, расходы признаются в 2011 году по мере оплаты, то есть в январе, августе и ноябре на суммы погашения задолженности.
свернуть..
Предприятию, которое находится в Казахстане, продано право использования программного обеспечения на АСР (не исключительных прав) Лицензия. В каком случае НДС не начисляется?
Ответ:
Место реализации работ (услуг) по договорам, заключенным между хозяйствующими субъектами РФ и Республики Казахстан, определяется нормами Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе».
полный ответ..
Ответ:
Место реализации работ (услуг) по договорам, заключенным между хозяйствующими субъектами РФ и Республики Казахстан, определяется нормами Протокола от 11.12.2009 "О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе». В силу п. 4 ст. 3 Протокола местом реализации при передаче авторских прав является место нахождения организации, приобретающей данные права. В рассматриваемой ситуации приобретателем авторского права на программное обеспечение на АСР является резидент Республики Казахстан, поэтому местом реализации данного права территория РФ не является.
Таким образом, у российской организации, передающей авторские права на использование программного обеспечения казахскому контрагенту, в том числе и по лицензионному договору с сохранением за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам (неисключительная лицензия), объекта налогообложения по НДС не возникает.
свернуть..