Если российской организацией получены дивиденды от иностранной организации, то она становится плательщиком налога на прибыль организаций (п. 3 ст. 284, п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.09.2009 N 03-11-06/2/197).

Сумму полученных дивидендов нужно учесть в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль, а не по налогу при УСН (п. 1 ст. 250, п.п. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

В связи с тем, что дивиденды выплатила иностранная организация, организация самостоятельно определяет сумму налога и перечисляет ее в бюджет (п. 1 ст. 275, ст. ст. 286 - 287 НК РФ). Также необходимо подать декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 289, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Декларацию по единому налогу обязаны представлять все плательщики ЕНВД (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Налоговые декларации по итогам налогового периода плательщики ЕНВД представляют в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 346.26 НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга устанавливаются: виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного п. 2 настоящей статьи, а также значения коэффициента К2, указанного в ст. 346.27 НК РФ, или значения данного коэффициента, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности.

В соответствии со ст. 346.27 НК РФ К2 - это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе и ассортимент товаров (работ, услуг).

Установление конкретных значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2, используемых при исчислении ЕНВД, отнесено к компетенции представительных органов муниципальных районов и городских округов (п.п. 3 п. 3 ст. 346.26 НК РФ).

Таким образом, если на территории введён единый налог, ИП обязан подавать налоговую декларацию в соответствии с требованиями НК РФ.

Согласно абз. 3 п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ корректировочный счет-фактура составляется продавцом товаров в случае изменения стоимости отгруженных товаров вследствие изменения цены и (или) количества отгруженных товаров.

Составление корректировочного счёта-фактуры осуществляется на основании первичного документа, согласно которому изменяется стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.

Подписанный акт с изменённым количеством и стоимостью является подтверждающим фактом уведомления покупателя об изменении стоимости, и дополнительного уведомления о корректировке не требуется.

В Техническом регламенте о безопасности колесных транспортных средств (утв. Постановлением Правительства РФ от 10 сентября 2009 г. N 720) и в Специальном техническом регламенте о требованиях к выбросам автомобильной техникой, выпускаемой в обращение на территории Российской Федерации, вредных (загрязняющих) веществ (утв. Постановлением Правительства РФ от 12 октября 2005 г. N 609) определено, что экологический класс - это классификационный код, характеризующий транспортное средство в зависимости от уровня выбросов вредных (загрязняющих) веществ. В настоящий момент существует пять экологических классов.

При этом п.п. "а" п. 4 Технического регламента установлено, что действие регламента не распространяется на автомобильную технику категории М1, с даты выпуска которой прошло 30 и более лет, с оригинальными двигателем, кузовом и при наличии - рамой, сохраненными или отреставрированными до оригинального состояния.

Документом, подтверждающим соблюдение требований данного Регламента, является одобрение типа транспортного средства, в котором отражена информация об экологическом классе автотранспортного средства.

Подтверждать экологический класс транспортных средств нужно сертификатами соответствия, которые выдают организации аккредитованные органами по сертификации.

Законодательством установлено ограничение по сроку использования целевых поступлений при получении пожертвований благотворительными организациями. Согласно п. 4 ст. 16 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (далее - Закон N 135-ФЗ) "в случае, если благотворителем или благотворительной программой не установлено иное, не менее 80% благотворительного пожертвования в денежной форме должно быть использовано на благотворительные цели в течение года с момента получения благотворительной организацией этого пожертвования. Благотворительные пожертвования в натуральной форме направляются на благотворительные цели в течение одного года с момента их получения, если иное не установлено благотворителем или благотворительной программой".

Кроме того, ограничения по сроку на использование целевых средств могут устанавливаться самими донорами, жертвователями, благотворителями.

Налоговая база по налогу на прибыль возникает при нарушении сроков использования средств, установленных соответственно Законом N 135-ФЗ, либо жертвователями. Во всех остальных случаях остатки целевых поступлений налогообложению не подлежат.

Таким образом, неизрасходованный остаток целевых средств благотворительного фонда не подпадает под налогообложение и может быть использован в 2013 году при выполнении вышеуказанных условий.

В соответствии с  п. 12 ст. 171 НК РФ вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров. Данные вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.

Восстановления НДС с аванса в НК РФ регулируется п.п. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Согласно п.п. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам, в том числе по основным средствам, подлежат восстановлению в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам подлежат вычету в установленном НК РФ порядке. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

Таким образом, ИП производит вычет налога на полную сумму аванса, согласно полученной счёт-фактуре, в дальнейшем сумму НДС с аванса равными долями ИП ежемесячно восстанавливает при получении счета-фактуры на услуги лизинга.

Вычет НДС применяется со всей суммы лизингового платежа, указанного в счёте-фактуре. Факт отсутствия права собственности на лизинговое имущество не препятствует получению вычета по лизинговым платежам (письмо Минфина России от 08.04.10 г. № 03-07-11/92). Если в лизинговом платеже выделена часть выкупной цены, то НДС принимается к вычету полностью (письмо Минфина России от 07.07.06 г. № 03-04-15/131). Таким образом, НДС с выкупной цены не подлежит вычету в момент перехода права собственности, а учитывается в общем порядке.

В п.п. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ перечислены расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров, работ, услуг, товарного знака и знака обслуживания. Данные расходы признаются в порядке, предусмотренном в ст. 264 Налогового кодекса для исчисления налога на прибыль организаций. Это закреплено в п. 2 ст. 346.16 Кодекса.

На основании п.п. 28 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса рекламные расходы следует признавать с учетом положений п. 4 этой же статьи. В соответствии с названным пунктом к расходам организации на рекламу относятся, в частности, затраты на проведение рекламных мероприятий через средства массовой информации и телекоммуникационные сети.

Рекламой считается информация, распространяемая любым способом, в любой форме, с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Так определено в ст. 3 ФЗ от 13.03.2006 N 38-ФЗ "О рекламе".

Таким образом, если на сайте организации размещается информация, соответствующая приведенному определению рекламы, затраты на создание и размещение сайта можно учесть как рекламные расходы при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Подобные расходы учитываются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ) и при условии их соответствия критериям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса.

Денежные средства, получаемые застройщиком от участников долевого строительства в порядке возмещения затрат застройщика на строительство объекта долевого строительства, не подлежат включению у застройщика в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость при условии, что строительство осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика. При этом сумма денежных средств, получаемая застройщиком согласно договору участия в долевом строительстве на оплату услуг застройщика, не освобождаемых от налогообложения, облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

На дату передачи офисного помещения участнику долевого строительства у застройщика возникает момент определения налоговой базы по НДС (п. 14 ст. 167, п. 1 ст. 154).

В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ:

- при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав;

- а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав.

Таким образом, застройщик при получении сумм предоплаты должен выставить счёт-фактуру в течение 5 календарных дней, а также с даты передачи офисного помещения в течение 5 календарных дней.

Согласно ст. 209 ГК РФ собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом. Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 Гражданского кодекса РФ). Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом (п. 1 ст. 209 ГК РФ). Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе передавать другим лицам, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом (п. 2 ст. 209 ГК РФ).

Таким образом, индивидуальный предприниматель имеет право сдавать в аренду нежилое помещение, принадлежащее ему на праве собственности и оформленное на него как на физическое лицо.

Согласно ст. 398 НК РФ индивидуальные предприниматели, владеющие землей и использующие ее в деятельности, направленной на получение дохода, должны подавать декларацию по земельному налогу.

На основании ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками юридические и физические лица в отношении участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Таким образом, арендодатель должен уплатить земельный налог как физическое лицо.

Организации и индивидуальные предприниматели признаются налоговыми агентами, если им реализуется (передается) не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями государственное (муниципальное) имущество, которое составляет государственную казну РФ, казну субъекта РФ или муниципального образования (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ). Таким образом, организация, являясь налоговым агентом, должна расчетным путем определить сумму НДС, удержать ее из выплачиваемых доходов и перечислить в бюджет.