Оказание финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме НДС не облагается (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Следовательно, начислять НДС на сумму процентов по займу заимодавец не должен.

Главой 26.2 Кодекса установлены порядок и особенности применения налогоплательщиками специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения. При этом на упрощенную систему налогообложения переходит вся организация в целом, а не какой-либо конкретный вид предпринимательской деятельности.

Кодексом не предусмотрена возможность совмещения налогоплательщиками общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения.

На общем режиме налогообложения, если исключительные права на программное обеспечение передаются поставщиком полностью, то организация отражает исключительные права в составе нематериальных активов, при частичной передаче исключительного права правообладателем имущественных прав у организации-правоприобретателя учитывается на забалансовом счете в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.

Платежи за предоставленное право использования программного обеспечения, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора".

Учёт программного обеспечения в расходах будущих периодов отражается следующими бухгалтерскими записями:

Учёт программного обеспечения в составе нематериальных активов отражается следующими бухгалтерскими записями:

Предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не обязаны вести бухгалтерский учет (за исключением учета основных средств и нематериальных активов).

Расходы на приобретение права на использование программ для ЭВМ согласно лицензионному договору включаются в расходы "упрощенца" на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а расходы на приобретение исключительного права на программу для ЭВМ (по договору, предусматривающему отчуждение исключительного права) - на основании пп. 2.1 п. 1 названной статьи.

Если программное обеспечение отвечает критериям нематериальных активов, в этом случае следует руководствоваться положениями 3 ст. 346.16 НК РФ.

Если нематериальный актив появился при упрощенной системе, расходы списываются поквартально равными долями до конца налогового периода, после того как объект был оплачен и принят на бухгалтерский учет. В ином случае остаточная стоимость отражается в течение одного, трех или десяти налоговых периодов в зависимости от срока полезного использования объекта (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 и пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Положениями Банка России № 20-П от 12.03.1998 и N 36-П от 23.06.1998 установлено, что электронные платежные документы, включенные в состав пакета, подписанного электронной цифровой подписью, признаются имеющими равную юридическую силу с расчетными документами, составленными на бумажном носителе, подписанными уполномоченными лицами и заверенными оттиском печати.

В то же время, согласно статье 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации. В последнем случае организация обязана изготовлять за свой счет копии таких документов на бумажных носителях для других участников хозяйственных операций, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры.

Таким образом, банк обязан за своё счёт изготовить копии таких документов на бумажных носителях.

В соответствии с "Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации" (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П), последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

Таким образом, если оплаты осуществляются посредством клиент-банка, вам не нужно самостоятельно распечатывать платежные поручения.   Платежные поручения по исполненным платежам вам должен предоставить банк.

Эти платежные поручения вы должны хранить, так как они являются  подтверждения приема банком платежного поручения к исполнению.

Согласно п. 1 ст. 227 НК РФ физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, должны платить НДФЛ с доходов, полученных от бизнеса, которым они занимаются

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих обложению НДФЛ, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ.

Указанные вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%.

Таким образом, индивидуальный предприниматель имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом при покупке жилья.

Согласно п. 5 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и п. 2.5 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, которые устанавливают банки по согласованию с руководителями организаций.

В тоже время, для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, сроки сдачи наличных денежных средств переносятся на следующий день (п. 2.4 Положения).

Таким образом, во избежание превышения лимита остатка кассы, связанного с несовпадением рабочего режима организации и банка, необходимо согласовать с обслуживающим банком.

Государственное регулирование оборота алкогольной продукции осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 22.11.1995 № 171-ФЗ.  

Розничная продажа алкогольной продукции согласно п. 1 ст. 16, п. п. 1, 2 ст. вышеназванного закона осуществляется организациями только при наличии соответствующей лицензии.

В этой связи индивидуальные предприниматели не вправе осуществлять реализацию алкогольной продукции.

Согласно п. 3 ст. 1 Закона № 171-ФЗ действие данного закона не распространяется на деятельность по производству и обороту пива.

Виды деятельности, для осуществления которых нужна лицензия, перечислены в Федеральном законе от 8 августа 2001 г.  № 128-ФЗ. Торговля сигаретами и пивом в перечень лицензируемых видов деятельности не включена.

Федеральным законом от 17.07.2009 № 162-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и предусмотрена возможность для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающих под действие п. п. 2 и 3 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) в момент оплаты товара (работы, услуги) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

В соответствии с Классификацией ОС грузовой автомобиль (код 15 3410020 по ОКОФ), о котором идет речь, относится к четвертой амортизационной группе со сроком полезного использования свыше пяти лет до семи лет включительно.

Если организация, применяющая упрощенную систему налогообложения получает возмещение понесенных им затрат денежными средствами, суммы этого возмещения будут учитываться согласно абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ в составе внереализационных доходов.

Таким образом, ваша организация должна включать сумму полученного возмещения в налогооблагаемую базу.

Согласно абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ уменьшение налоговой базы сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, то есть 18 лет.

Таким образом, если в июне текущего года ребенку налогоплательщика исполнилось 18 лет, то право на стандартный налоговый вычет у налогоплательщика сохраняется до конца текущего года или до того момента, пока доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. А в случае поступления ребенка на очную форму обучения вычет может предоставляться до достижения им 24 лет.